Praktijkinformatie
Loonheffingen; waarom en wie
Welke loonheffingen zijn er?
Wie is inhoudingsplichtige / premieplichtige en wat betekent dit?
De echte dienstbetrekking
De fictieve dienstbetrekking
De vrijgestelde arbeidsverhouding
Het loonbegrip
Wat is loon
Loon in natura
Aanspraken
Vrijgesteld loon
Vrijgestelde uitkeringen
Vrijgestelde aanspraken
Levensloopsparen (afgeschaft)
Transitievergoeding
Pensioenen
Werkkostenregeling
Inleiding werkkostenregeling
Werkkostenregeling
Vaste kostenvergoeding of het declaratiesysteem
Reiskosten
Reiskostenvergoedingen
Auto van de zaak
Hoeveel loonheffingen inhouden
Heffingskorting voor de loonbelasting/premie volksverzekeringen
Tarief voor de loonbelasting/premie volksverzekeringen
Eindheffing
Bijzondere werknemers
Tarief premieheffing en berekening premieafdracht
Hoe en wanneer loonheffingen inhouden
Hoe loonheffingen inhouden?
Wanneer loonheffingen inhouden?
Hoe en wanneer loonheffingen afdragen?
Afdrachtvermindering
Lage inkomensvoordeel (LIV)
Loonkostenvoordelen (LKV’s)
Plichten en aansprakelijkheid
Administratieve plichten van de werkgever
Aansprakelijkheid bij inlenen en uitbesteden
Bestuurdersaansprakelijkheid
Controle en correctie
Controle
Correcties en boetes
Bezwaar en beroep
Internationaal
Grensoverschrijdend werken/wonen
30%-regeling
Btw-perikelen
Btw in het kort
Personeelsverstrekkingen
Enkele andere btw-kwesties
Bijzondere onderwerpen
Directeur-grootaandeelhouder
Cafetariastelsel
Jurisprudentie
Aansprakelijkheid
2009
2008
2007
2006
2005
2004
2003
2002
2000
1999
1998
1997
1996
Administratieve plichten
2009
2008
2007
2006
2005
2004
2003
2002
2001
1999
1998
1997
Belastingcontrole
2010
2007
2006
2005
2000
1998
Beroepskosten
2010
2009
2008
2007
2006
2005
2004
2003
2002
2001
2000
1999
1998
1997
Bezwaar en beroep
2008
2007
2001
2000
1999
1998
BTW
2005
2004
2003
2001
2000
1999
DGA
2007
2005
2002
2001
2000
1997
Employee benefits
2008
2007
2006
2005
2004
2003
2002
2001
2000
1999
1998
1997
1996
Inhoudings- en afdrachtplicht
2009
2008
2007
2006
2005
2004
2003
2002
2001
2000
1999
1998
1997
Inhoudingsplichtige
2013
2011
2010
2008
2007
2006
2005
2004
2003
2002
2001
2000
1999
1998
1997
1996
Internationale arbeid
2008
2007
2006
2005
2003
2002
1998
1997
Loon
2013
2010
2009
2008
2007
2006
2005
2004
2003
2002
2001
2000
1999
1998
1997
1996
1995
Reiskosten
2010
2008
2007
2006
2005
2004
2003
2002
2001
2000
1999
1998
Tarieven
2012
2006
2005
2004
2003
2002
2001
2000
1998
1997
Wet- en regelgeving
Uitvoeringsbesluit inkomstenbelasting 2001
Hoofdstuk 1 Algemene bepalingen (Hoofdstuk 1 van de wet)
Hoofdstuk 2 Raamwerk (Hoofdstuk 2 van de wet)
Hoofdstuk 3 Heffingsgrondslag bij werk en woning (Hoofdstuk 3 van de wet)
Hoofdstuk 4 Heffingsgrondslag bij aanmerkelijk belang (Hoofdstuk 4 van de wet)
Hoofdstuk 5 Heffingsgrondslag bij sparen en beleggen (Hoofdstuk 5 van de wet)
Hoofdstuk 6 Persoonsgebonden aftrek (Hoofdstuk 6 van de wet)
Hoofdstuk 7 Belastingheffing van buitenlandse belastingplichtigen (Hoofdstuk 7 van de wet)
Hoofdstuk 7A Wijze van heffing (Hoofdstuk 9 van de wet)
Hoofdstuk 8 Aanvullende regelingen (Hoofdstuk 10 van de wet)
Hoofdstuk 9 Overgangs- en slotbepalingen (Hoofdstuk 11 van de wet)
Uitvoeringsbesluit loonbelasting 1965
Hoofdstuk 1 Algemene bepaling
Hoofdstuk 2 Belastingplicht (Hoofdstuk I van de wet)
Hoofdstuk 2a Voorwerp van de belasting (hoofdstuk II van de wet); stamrechtspaarrekening of stamrechtbeleggingsrecht; toegelaten aanbieders
Hoofdstuk 3 Verklaringen gebruik auto
Hoofdstuk 4 Pensioenregelingen (Hoofdstuk IIB van de wet)
Hoofdstuk 4a Heffing van de inhoudingsplichtige (hoofdstuk V van de wet): extraterritoriale werknemers
Hoofdstuk 4b Heffing van de inhoudingsplichtige (hoofdstuk V van de wet): pseudo-eindheffing voor hoog loon
Hoofdstuk 5 Aanvullende regelingen (Hoofdstuk VI van de wet)
Hoofdstuk 6 Belastingheffing van artiesten, beroepssporters en buitenlandse gezelschappen (hoofdstuk VII en VIIA van de wet)
Hoofdstuk 7 Overgangs- en slotbepalingen (Hoofdstuk VIII van de wet)
Uitvoeringsregeling inkomstenbelasting 2001
Hoofdstuk 1 Algemene bepalingen (hoofdstuk 1 van de wet)
Hoofdstuk 2 Raamwerk (hoofdstuk 2 van de wet)
Hoofdstuk 3 Heffingsgrondslag bij werk en woning (hoofdstuk 3 van de wet)
Hoofdstuk 4 Heffingsgrondslag bij aanmerkelijk belang (hoofdstuk 4 van de wet)
Hoofdstuk 5 Heffingsgrondslag bij sparen en beleggen (hoofdstuk 5 van de wet)
Hoofdstuk 6 Persoonsgebonden aftrek
Hoofdstuk 7 Belastingheffing van buitenlandse belastingplichtigen (hoofdstuk 7 van de wet)
Hoofdstuk 8 Heffingskorting
Hoofdstuk 9 Wijze van heffing (hoofdstuk 9 van de wet)
Hoofdstuk 10 Overgangsrecht
Hoofdstuk 10bis Overgangsrecht ten gevolge van Wet herziening fiscale behandeling eigen woning
Hoofdstuk 11 Overgangs- en slotbepalingen (hoofdstuk 11 van de wet)
Uitvoeringsregeling loonbelasting 2011
Hoofdstuk 1 Algemeen
Hoofdstuk 2 Belastingplicht (hoofdstuk I van de wet)
Hoofdstuk 3 Voorwerp van de belasting (hoofdstuk II van de wet)
Hoofdstuk 4 Pensioenregelingen (hoofdstuk IIb van de wet)
Hoofdstuk 5 Levensloopregeling (hoofdstuk IIC van de wet)
Hoofdstuk 6 Tarief (hoofdstuk III van de wet)
Hoofdstuk 7 Wijze van heffing (hoofdstuk IV van de wet)
Hoofdstuk 8 Heffing van de inhoudingsplichtige (hoofdstuk V van de wet)
Hoofdstuk 9 Aanvullende regelingen (hoofdstuk VI van de wet)
Hoofdstuk 10 Belastingheffing van artiesten en beroepssporters (hoofdstuk VII van de wet)
Hoofdstuk 11 Belastingheffing van buitenlandse gezelschappen (hoofdstuk VIIa van de wet)
Hoofdstuk 12 Overgangs- en slotbepalingen
Wet aanpassing fiscale behandeling VUT/prepensioen en introductie levensloopregeling
Wet fiscale behandeling van pensioenen
Wet inkomstenbelasting 2001
Hoofdstuk 1 Algemene bepalingen
Hoofdstuk 2 Raamwerk
Afdeling 2.1 Belastingplichtigen
Afdeling 2.2 Heffingsgrondslagen
Afdeling 2.3 Verschuldigde inkomstenbelasting
Afdeling 2.4 Toerekeningsregels
Afdeling 2.5 Verzamelinkomen
Hoofdstuk 3 Heffingsgrondslag bij werk en woning
Afdeling 3.1 Belastbaar inkomen uit werk en woning
Afdeling 3.2 Belastbare winst uit onderneming
Paragraaf 3.2.1 Belastbare winst uit onderneming
Paragraaf 3.2.2 Winst uit een onderneming
Paragraaf 3.2.3 Oudedagsreserve
Paragraaf 3.2.4 Ondernemersaftrek
Paragraaf 3.2.5 MKB-winstvrijstelling
Afdeling 3.3 Belastbaar loon
Paragraaf 3.3.1 Belastbaar loon
Paragraaf 3.3.2 Reisaftrek
Afdeling 3.4 Belastbaar resultaat uit overige werkzaamheden
Paragraaf 3.4.1 Belastbaar resultaat uit overige werkzaamheden
Paragraaf 3.4.2 Resultaat uit een werkzaamheid
Paragraaf 3.4.3 Terbeschikkingstellingsvrijstelling
Afdeling 3.5 Belastbare periodieke uitkeringen en verstrekkingen
Afdeling 3.5a
Afdeling 3.6 Belastbare inkomsten uit eigen woning
Afdeling 3.6a Aftrek wegens geen of geringe eigenwoningschuld
Afdeling 3.7 Uitgaven voor inkomensvoorzieningen
Afdeling 3.8 Negatieve uitgaven voor inkomensvoorzieningen
Afdeling 3.9 Negatieve persoonsgebonden aftrek
Afdeling 3.10 Uitgaven voor kinderopvang
Afdeling 3.11 Waardering niet in geld genoten inkomen
Afdeling 3.12 Tijdstip genieten en aftrek
Afdeling 3.13 Verliesverrekening
Afdeling 3.14 Middeling
Afdeling 3.15 Zekerheid omtrent de aard van de voordelen uit een arbeidsrelatie
Hoofdstuk 4 Heffingsgrondslag bij aanmerkelijk belang
Afdeling 4.1 Belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang
Afdeling 4.2 Gelijkstellingen
Afdeling 4.3 Aanmerkelijk belang
Afdeling 4.4 Inkomen uit aanmerkelijk belang
Afdeling 4.5 Reguliere voordelen
Paragraaf 4.5.1 Reguliere voordelen
Paragraaf 4.5.2 De omvang van reguliere voordelen
Afdeling 4.6 Vervreemdingsvoordelen
Paragraaf 4.6.1 Als vervreemding aan te merken rechtshandelingen
Paragraaf 4.6.2 De omvang van vervreemdingsvoordelen
Afdeling 4.7 Vaststellen verkrijgingsprijs
Afdeling 4.8 Doorschuifregelingen
Paragraaf 4.8.1 Afrekening op verzoek bij overgang krachtens huwelijksvermogensrecht
Paragraaf 4.8.1a Doorschuiving verkrijgingsprijs bij overgang krachtens huwelijksvermogensrecht en erfrecht alsmede bij overdracht krachtens schenking
Paragraaf 4.8.2 Doorschuiving indien niet langer een aanmerkelijk belang aanwezig is
Paragraaf 4.8.3 Doorschuiving in het kader van een aandelenfusie, juridische fusie of splitsing
Paragraaf 4.8.4 Doorschuiving in het kader van een geruisloze terugkeer
Afdeling 4.9 Genietingstijdstip
Afdeling 4.10 Verliesverrekening
Hoofdstuk 5 Heffingsgrondslag bij sparen en beleggen
Afdeling 5.1 Belastbaar inkomen uit sparen en beleggen
Afdeling 5.2 Vrijstellingen
Afdeling 5.3 Groene beleggingen
Afdeling 5.3A Vrijstelling nettolijfrenten
Afdeling 5.3B Vrijstelling nettopensioen
Afdeling 5.4 Waardering
Afdeling 5.5 Peildatumarbitrage
Hoofdstuk 6 Persoonsgebonden aftrek
Afdeling 6.1 Persoonsgebonden aftrek
Afdeling 6.2 Onderhoudsverplichtingen
Afdeling 6.3 Verliezen op beleggingen in durfkapitaal
Afdeling 6.4 Uitgaven voor levensonderhoud van kinderen
Afdeling 6.5 Uitgaven voor specifieke zorgkosten
Afdeling 6.6 Weekenduitgaven voor gehandicapten
Afdeling 6.7 Scholingsuitgaven
Afdeling 6.8 Uitgaven voor monumentenpanden
Afdeling 6.9 Aftrekbare giften
Afdeling 6.10 Tijdstip aftrek
Hoofdstuk 7 Belastingheffing van buitenlandse belastingplichtigen
Afdeling 7.1 Nederlands inkomen
Afdeling 7.2 Belastbaar inkomen uit werk en woning
Afdeling 7.3 Belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang
Afdeling 7.4 Belastbaar inkomen uit sparen en beleggen
Afdeling 7.5 Kwalificerende buitenlandse belastingplichtigen
Hoofdstuk 8 Heffingskorting
Afdeling 8.1 Aansluiting belasting- en premieheffing
Afdeling 8.2 Elementen van de standaardheffingskorting
Hoofdstuk 9 Wijze van heffing
Afdeling 9.1 Heffing bij wege van aanslag
Afdeling 9.2 Bijzondere regels
Hoofdstuk 10 Aanvullende regelingen
Afdeling 10.1 Indexering
Afdeling 10.2 Overige aanvullende regelingen
Afdeling 10.3 Experiment pensioenregeling zelfstandigen
Hoofdstuk 10bis Overgangsrecht ten gevolge van Wet herziening fiscale behandeling eigen woning
Hoofdstuk 10A Overig overgangsrecht ten gevolge van wijzigingswetten
Hoofdstuk 10b Horizonbepaling
Hoofdstuk 11 Slotbepalingen
Wet invoering en aanvulling van de vereenvoudiging van de tariefstructuur in de loon- en inkomstenbelasting en wijzigingen van de regeling betreffende aftrekposten
Wet op de loonbelasting 1964
Hoofdstuk I Belastingplicht
Hoofdstuk II Voorwerp van de belasting
Hoofdstuk IIA Vrije vergoedingen en verstrekkingen
Hoofdstuk IIB Pensioenregelingen
Hoofdstuk IIC Levensloopregeling
Hoofdstuk III Tarief
Hoofdstuk IV Wijze van heffing
Hoofdstuk V Heffing van de inhoudingsplichtige
Afdeling 1 Eindheffing
Afdeling 2 Pseudo-eindheffing
Hoofdstuk VA Belastingheffing bij verrekening van sociale uitkeringen
Hoofdstuk VB Belastingheffing bij uit hoofde van een dienstbetrekking af te staan loon
Hoofdstuk VI Aanvullende regelingen
Hoofdstuk VIA
Hoofdstuk VII Belastingheffing van artiesten en beroepssporters
Hoofdstuk VIIA Belastingheffing van buitenlandse gezelschappen
Hoofdstuk VIIB Horizonbepaling
Hoofdstuk VIII Overgangs- en slotbepalingen
Wet uitbreiding rechtsgevolgen VAR
Wet vermindering afdracht loonbelasting en premie voor de volksverzekeringen
Hoofdstuk I Algemeen
Hoofdstuk II Verminderingen af te dragen loonbelasting en premie voor de volksverzekeringen
Hoofdstuk III Afdrachtvermindering lage lonen
Hoofdstuk IV Afdrachtvermindering langdurig werklozen
Hoofdstuk V Afdrachtvermindering onderwijs
Hoofdstuk VA Afdrachtvermindering scholing
Hoofdstuk VI Afdrachtvermindering kinderopvang
Hoofdstuk VIA Afdrachtvermindering betaald ouderschapsverlof
Hoofdstuk VII Afdrachtvermindering zeevaart
Hoofdstuk VIII S&O-afdrachtvermindering
Hoofdstuk IX Baangerelateerde investeringskorting (BIK-afdrachtvermindering)
Hoofdstuk X Bijzondere bepalingen inzake beroep en bevoegdheden
Hoofdstuk XI Aanvullende regelingen
Hoofdstuk XII Overgangs- en slotbepalingen
Wijzigingswet Wet op de inkomstenbelasting 1964 (introductie peildatum voor jaarlijkse bijstelling reiskostenforfait)
Modellen
Het lage inkomensvoordeel (LIV) is sinds 2017 een subsidie om werkgevers te stimuleren laagbetaalden in dienst te houden en/of te nemen (en vervolgens te houden). Het gaat om de werknemers die een loon hebben van 100% - 125% van het
Om het hele document te lezen moet u eerst inloggen of deze boektitel activeren.
